在中国，聘用成本主要由一些必要的开支构成，例如员工的总薪资以及社会保险缴费。此外，在中国，根据员工的绩效或其他标准为员工提供其他奖励和奖金也是常见的做法，尽管这完全由雇主自行决定。

在考虑在中国聘用的总成本时，雇主首先需要根据指定城市类似工作的公平薪酬来确定总薪资。在考虑雇主承担的各种额外成本（如法定的社会保险福利）以及其他自愿提供的福利后，雇主就能大致了解在中国聘用员工的总成本了。

薪酬与福利（C&B）

薪酬与福利通常分为三个部分：工资与薪金、奖励与奖金以及法定社会保险缴费。

• 工資薪金 通常按月发放，发放月份介于 12 到 13 个月不等。在中国，发放第 13 个月薪资是常见做法，但并非强制要求，通常在第 13 个月薪资会在中国春节期间发放。根据《中华人民共和国劳动法》规定，平日加班工资按正常工资的 150% 计算，休息日（即周末）加班工资按 200% 计算，法定节假日加班工资按 300% 计算。

   

• 奖金激励 – 通常与个人业绩、团队或公司整体业绩挂钩，可按月、季或年发放且不具强制性。具体形式包括个人业绩奖、团队业绩奖、利润分享（依组织盈利情况发放）、综合业绩奖（依公司、团队及个人业绩评定）、销售奖金、销售佣金及特别表彰奖等。

   

• 社会保险 – 是指五项社会保险和一项住房公积金。社会保险缴费对雇主和员工而言都是强制性的，并且在聘用总成本中占有相当大的比例。一般来说，雇主需缴纳的部分占员工每月总薪资的 35% – 40%，但有固定上限。

缴费基数通常以员工上年度月平均税前工资为准，且受最高基数（通常为当地上年度职工月平均工资的300%）和最低基数（通常为40%）的限制。该基数因城市而异，并由地方政府每年公布。

个人所得税（IIT）

中国对工资薪金所得实行七级累进税率制，税率范围为3%至45%。

中国税务居民需就其税前工资薪金（含基本工资、奖金、津贴等）扣除个人应缴社保费及专项附加扣除后的余额缴税。所有中国税务居民均可享受每年60,000元人民币的标准扣除额。

2019年，中国实施了一系列专项附加扣除政策，旨在减轻特定支出带来的经济负担。这些扣除项目涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人及住房租金等。

近期，中国政府宣布将进一步扩大优惠范围，对赡养子女或老人的纳税人降低个人所得税税率。

个人所得税计算公式为:

应纳税所得额 = 总薪资 – 员工社会保险缴费 – 标准扣除额 – 专项附加扣除 – 其他允许扣除的项目

目前，外籍员工在可扣除费用方面享有更多优惠政策。截至 2027 年 12 月 31 日，外籍人士可在其应纳税所得额中全额扣除某些费用项目，且这些扣除项目并无明确限额规定。

外籍员工的个人所得税

在一个自然年中累计在中国居住满 183 天的外籍人士被视为中国税务居民。在连续成为中国税务居民满六年后，外籍人士的全球所得将需在中国缴纳个人所得税。

外籍人士如欲避免其全球所得在中国被征税，可在6年内的任一税务年度中，连续离境超30天或累计离境超183天，以重置6年计算周期。

依中华人民共和国人力资源和社会保障部规定，外籍人士亦须参加中国法定社会保险。截至2019年12月31日，中国已与10个国家签署双边社会保险免缴协定，豁免这些国家的外籍员工缴纳社保费。

然而，外籍员工社保费的执行因地区而异。在实际操作中，部分城市的雇主常选择不为外籍员工缴纳社保费。

假期与休假:

公共假期

中国公共假期依农历及公历安排，由政府于每年11月左右公布次年公共假期表。全年共有11天法定带薪公共假期。此外，政府通常会在春节及中秋节假期后增设“调休日”以延长假期，员工需补班一天或两天（即周六或周日）以抵销多休的假期。

年假

依法律规定，全职员工在连续工作满1年后可享受至少5天带薪年休假，并随工作年限增加而延长，最多至20年后的15天。

企业可依自身政策或员工福利计划，自主决定是否提供更多带薪假期。

病假

员工每年可享有一定数量的带薪病假，具体天数根据员工的资历而定。不同城市/省份规定的最低带薪病假天数和病假工资有所不同，一般为日工资的一定比例。

其他带薪假期

根据《中华人民共和国劳动法》规定，员工还享有各种带薪假期，例如婚假、产前假、产假/陪产假以及丧假等。

解除雇佣合同

根据中国《劳动法》规定，雇主解除雇佣合同需提前 30 天通知员工，并向员工支付遣散费。遣散费通常相当于每工作一年发放一个月的工资，若员工工作未满六个月，则发放半个月的工资。

公司在以下情况下可免除支付遣散费：

a)  劳动合同的解除是双方协商一致的；

b)  员工因违反劳动合同（违反合同条款或纪律规定）而被解雇，且有充分的文件记录和佐证材料。

需要注意的是，在中国，劳动争议通常更倾向于保护员工权益。雇主需要提供充分的文件记录和证据来主张其解除劳动合同的权利，否则可能面临错误解雇的处罚，错误解雇的赔偿金额通常是原来补偿金额的两倍。