对于希望在中国扩大业务的公司而言，聘请承包商可能是一个明智的商业决策。虽然聘请承包商在某些方面提供了灵活性和成本节省，但了解在中国聘请承包商的法律合规性以避免劳动关系构成雇佣关系——从而抵消聘请承包商的所有好处。

与聘用全职员工不同，公司与承包商或自由工作者之间的协议不受《中华人民共和国劳动法》或《中华人民共和国劳动合同法》的约束。这意味著公司无需遵守《中华人民共和国劳动法》的要求，例如支付社会保险、支付遣散费以及提供带薪休假和病假等其他福利。相反，公司可以自行定义与承包商签订的服务协议条款，并受《中华人民共和国合同法》约束。

中国自由工作者与承包商的分类

自由工作者和承包商这两个术语可以互换使用，以定义公司与个人之间的工作关系。如果公司向个人支付服务费用，且不被视为构成雇佣关系，则该公司被认为已聘请了承包商或自由职业者。

公司应注意其与承包商的关系不应触发雇佣关系，从而从根本上改变合作的性质。

根据中华人民共和国劳动法，在以下情况下会触发雇佣关系：

• 公司向个人支付固定工资并提供保险或其他社会福利；
• 承包商需遵循公司的所有指南，且其工作受公司控制；
• 承包商正在执行公司核心业务运营中的基本职能。

此外，如果公司与独立承包商合作连续10年或以上，或与独立承包商签订了两份连续的固定期限合同，则公司需与该个人签订无固定期限劳动合同。

聘请承包商和自由职业者的标准合同条款

承包商与公司之间的合同条款需由双方共同协商确定。为避免将承包商误分类为员工，并像与服务供应商签订协议一样明确界定工作关系。

在聘请中国的承包商时，包含以下标准合同条款非常重要。

详细的工作范围和时间表

合同中应明确界定工作范围，以避免任何混淆或误解。合同应说明工作的性质、项目被认为完成的预期交付成果、明确的开始和结束日期以及完成时间表。这有助于确保双方对项目要求有清晰的了解，并降低纠纷风险。

薪酬和报酬形式

付款条款应在合同中明确列出，包括付款时间表、付款率、付款方式以及适用的付款结构，就像与外部供应商签订的正常服务协议一样。

与工作范围相关的成果和所用资源的责任

在合同中明确规定由哪一方承担与所执行工作范围相关的资源成本非常重要。这可以由公司或承包商承担，并需由双方协商确定。此外，公司应定义哪一方对工作范围内的哪些成果负责。

与工作范围相关的知识产权和版权所有权

合同应说明由承包商创作的任何知识产权或受版权保护的作品的所有权（如有）。如果承包商参与了符合中国相关知识产权法律的设计、专利、视听作品或其他作品的创作，这一点非常重要。如果合同条款中明确规定作品的所有权归公司所有，则创作者（即承包商）将被视为知识产权的拥有者。

保密和保密协议

如果适用，合同中应包含保密和保密协议条款，以保护公司的商业机密、机密信息和知识产权免受未经授权的使用或传播。

合同终止条款

合同应包含终止条款，包括双方可以终止合同的情况（如未能交付约定的成果）以及所需的任何通知期限。

承包商的个人所得税代扣代缴

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，企业聘请承包商和自由职业者需代扣代缴个人所得税。

当公司代为自由工作者或承包商扣缴个人所得税时，并非按照中国的累进个人所得税税率计算，而是适用每月预缴的20%比例税率。若每次收入不超过人民币4,000元，可扣除人民币800元费用；若金额超过人民币4,000元，则扣除20%的费用，剩余金额为应纳税所得额。

然而，这并不意味著自由工作者和承包商不适用普通员工的累进个人所得税税率。承包商和自由工作者的应税收入将作为其综合所得的一部分，最终适用累进个人所得税税率。任何税款短缺或盈余将在承包商或自由工作者于年底提交的年度个人所得税清算中进行调整。

承包商和自由职业者的社会保险

根据《中华人民共和国社会保险法》，企业仅需为其员工代扣代缴社会保险。对于承包商、自由工作者和兼职员工，中华人民共和国社会保险法规定，无雇工的个体工商户、个人独资企业、非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以自行参加社会保险计划。

换言之，承包商和自由职业者的社会保险缴费由个人、自由职业者或承包商自行承担，而非公司。公司应明确不为员工代扣代缴社会保险费，因为这可能构成雇佣关系。