在中國，聘用成本主要由一些必要的開支構成，例如員工的總薪資以及社會保險繳費。此外，在中國，根據員工的績效或其他標準為員工提供其他獎勵和獎金也是常見的做法，儘管這完全由雇主自行決定。

考慮在中國聘用的總成本時，雇主首先需要根據指定城市類似工作的公平薪酬來確定總薪資。在考慮雇主承擔的各種額外成本（如法定的社會保險福利）以及其他自願提供的福利後，雇主就能大致了解在中國聘用員工的總成本了。

薪酬與福利（C&B）

薪酬與福利通常分為三個部分：工資與薪酬、獎勵與獎金以及法定社會保險繳費。

• 工資薪酬 通常按月發放，發放月份介於 12 到 13 個月不等。在中國，發放第 13 個月薪資是常見做法，但並非強制要求，通常在第 13 個月薪資會在中國春節期間發放。根據《中華人民共和國勞動法》規定，平日加班工資按正常工資的 150% 計算，休息日（即週末）加班工資按 200% 計算，法定節假日加班工資按 300% 計算。

   

• 獎金激勵 – 通常與個人業績、團隊或公司整體業績掛鉤，可按月、季或年發放且不具強制性。具體形式包括個人業績獎、團隊業績獎、利潤分享（依組織盈利情況發放）、綜合業績獎（依公司、團隊及個人業績評定）、銷售獎金、銷售佣金及特別表彰獎等。

   

• 社會保險 – 是指五項社會保險和一項住房公積金。社會保險繳費對雇主和員工而言都是強制性的，並且在聘用總成本中佔有相當大的比例。一般來說，雇主需繳納的部分佔員工每月總薪資的 35% – 40%，但有固定上限。

繳費基數通常以員工上年度月平均稅前工資為準，且受最高基數（通常為當地上年度職工月平均工資的300%）和最低基數（通常為40%）的限制。該基數因城市而異，並由地方政府每年公佈。

個人所得稅（IIT）

中國對工資薪酬所得實行七級累進稅率制，稅率範圍為3%至45%。

中國稅務居民需就其稅前工資薪酬（含基本工資、獎金、津貼等）扣除個人應繳社保費及專項附加扣除後的餘額繳稅。所有中國稅務居民均可享受每年60,000元人民幣的標準扣除額。

2019年，中國實施了一系列專項附加扣除政策，旨在減輕特定支出帶來的經濟負擔。這些扣除項目涵蓋子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、贍養老人及住房租金等。

近期，中國政府宣布將進一步擴大優惠範圍 對贍養子女或老人的納稅人降低個人所得稅稅率。

個人所得稅計算公式為:

應納稅所得額 = 總薪資 – 員工社會保險繳費 – 標準扣除額 – 專項附加扣除 – 其他允許扣除的項目

目前外籍員工在可扣除费用方面享有更多优惠政策。截至 2027 年 12 月 31 日，外籍人士可在其应纳税所得额中全额扣除某些费用项目，且这些扣除项目并无明确限额规定。

外籍員工的個人所得稅

在一個自然年中累計在中國居住滿 183 天的外籍人士被視為中國稅務居民。在連續成為中國稅務居民滿六年後，外籍人士的全球所得將需在中國繳納個人所得稅。

外籍人士如欲避免其全球所得在中國被徵稅，可在6年內的任一稅務年度中，連續離境超30天或累計離境超183天，以重置6年計算週期。

根據中華人民共和國人力資源和社會保障部規定，外籍人士亦須參加中國法定社會保險。截至2019年12月31日，中國已與10個國家簽署雙邊社會保險免繳協定，豁免這些國家的外籍員工繳納社保費。

然而，外籍員工社保費的執行因地區而異。在實際操作中，部分城市的僱主常選擇不為外籍員工繳納社保費。

假期與休假:

公共假期

中國公共假期依農曆及公曆安排，由政府於每年11月左右公佈次年公共假期表。全年共有11天法定帶薪公共假期。此外，政府通常會在春節及中秋節假期後增設“調休日”以延長假期，員工需補班一天或兩天（即週六或週日）以抵銷多休的假期。

年假

依法律規定，全職員工在連續工作滿1年後可享受至少5天帶薪年休假，並隨工作年限增加而延長，最多至20年後的15天。

企業可依自身政策或員工福利計劃，自主決定是否提供更多帶薪假期。

病假

員工每年可享有一定數量的帶薪病假，具體天數根據員工的資歷而定。不同城市/省份規定的最低帶薪病假天數和病假工資有所不同，一般為日工資的一定比例。

其他帶薪假期

根據《中華人民共和國勞動法》規定，員工還享有各種帶薪假期，例如婚假、產前假、產假/陪產假以及喪假等。

解除僱傭合同

根據中國《勞動法》規定，雇主解除僱傭合同需提前 30 天通知員工，並向員工支付遣散費。遣散費通常相當於每工作一年發放一個月的工資，若員工工作未滿六個月，則發放半個月的工資。

公司在以下情況下可免除支付遣散費;

a)    勞動合同的解除是雙方協商一致的; 

b)    員工因違反勞動合同（違反合同條款或紀律規定）而被解僱，且有充分的文件記錄和佐證材料。

需要注意的是，在中國，勞動爭議通常更傾向於保護員工權益。雇主需要提供充分的文件記錄和證據來主張其解除勞動合同的權利，否則可能面臨錯誤解僱的處罰，錯誤解僱的賠償金額通常是原來補償金額的兩倍。

Triide 是一家在亚洲迅速发展且充满活力的企业服务提供商。其拥有一支多学科的专家团队，在亚太地区开展业务，提供从公司设立、法律合规到会计、税务管理和公司治理等全方位服务。